Las empresas de transporte pueden acceder a la bonificación parcial del impuesto sobre los hidrocarburos. Este beneficio se conoce como Gasóleo Profesional.
En este artículo te explicamos de qué se trata, quiénes tienen derecho a la devolución, cómo obtenerla, el ahorro potencial, las obligaciones de los beneficiarios y los consejos para evitar sanciones.
Gasóleo Profesional: ¿qué es y porqué te interesa?
El término Gasóleo Profesional hace referencia al mecanismo de devolución del impuesto sobre los hidrocarburos que se encuentra unificado en toda España siendo 4,9 céntimos por litro, desde el mes de enero del año 2019.
El importe de la recuperación de este impuesto especial es igual en todo el territorio nacional.
En concreto, se devuelven 49 euros por cada 1000 litros consumidos, siempre que haya sido utilizado como carburante en vehículos profesionales abocados al traslado de mercancías o personas.
Al devengarse una parte interesante de costes destinados al transporte, en este caso los hidrocarburos, las empresas pueden aumentar su rentabilidad y recuperar parte de su inversión.
¿Quién tiene derecho a la devolución del Gasóleo Profesional?
Los empresarios particulares o empresas dedicadas al traslado de personas o mercancías tienen derecho a acceder al descuento parcial en el gravámen del Gasóleo Profesional. Es decir, a que se les bonifique parte del impuesto a los hidrocarburos.
Los vehículos deben cumplir ciertos requisitos:
- En el caso del transporte de mercancías, el vehículo debe tener una capacidad de carga mayor a 7,5 toneladas.
- Para el transporte de personas, deben responder a las categorías M2 o M3 o estar acreditados como Taxis o transportes de turismo abocados al servicio público de viajeros con licencia municipal y taxímetro.
Cómo obtener la devolución del Gasóleo Profesional
De acuerdo a la Agencia Tributaria de España, los pasos a seguir para obtener la devolución del Gasóleo Profesional son:
- Inscripción en el censo de beneficiarios y alta de vehículos con carácter previo a los consumos de combustible. En la inscripción deben figurar NIF, descripción de la actividad, domicilio fiscal, datos de cuenta bancaria, nombre de representante en caso que se opte por esta modalidad, entre otros datos.
- Pago del combustible mediante tarjeta de Gasóleo Profesional que es emitida por la Agencia Tributaria.
- Trámites de la solicitud de la devolución y acuerdo del pago. Para calcular la devolución del impuesto se aplica el tipo de la devolución vigente en la fecha de cada suministro y se realiza mediante transferencia bancaria a la cuenta indicada por el beneficiario.
Una vez realizados estos pasos, la devolución del impuesto se realiza de manera mensual y automática, dado que las estaciones de servicio reportan cada repostaje.
¿Cuánto puedes ahorrar con la devolución del Gasóleo Profesional?
Para hacer un cálculo exacto del dinero que las empresas de transporte o particulares pueden ahorrarse en el gravámen de impuestos especiales es necesario conocer las normativas vigentes.
En España, la devolución del Gasóleo Profesional se expresa en euros por 1.000 litros, siendo el importe positivo resultante si se restan 306 euros del tipo general del epígrafe 1.3 y se añade la cantidad de 48 euros del tipo especial, vigentes en la fecha que se generar el derecho a la devolución.
Es decir, la recuperación será de 49€ cada 1000 litros de combustible.
Es importante saber que la cuantía máxima de la devolución a percibir no podrá exceder los 50.000 litros por vehículo y año, con excepción en los taxis, cuya cuantía máxima de devolución no excede a 5.000 litros por coche y año.
¿Qué obligaciones contraen los beneficiarios?
Las obligaciones para beneficiarse del Gasóleo Profesional residen en actividades comerciales y económicas destinadas exclusivamente al traslado de personas y/o mercancías.
Además, los vehículos utilizados deberán cumplir con los requisitos mencionados en apartados anteriores, con su correspondiente autorización, tarjeta de transporte y licencia.
Bonificación extraordinaria sobre el Gasóleo Profesional en España
Para dar respuesta frente al incremento de los precios del combustible causado por el conflicto entre Rusia y Ucrania, el gobierno español anunció una bonificación extraordinaria. El beneficio se promulgó por primera vez en marzo de 2022, ofreciendo una devolución de veinte céntimos extras por litro consumido.
La medida fue objeto de varias prórrogas. La más reciente se anunció a fines de junio de 2023 y se extenderá hasta fin de año, articulando dos fases:
La primera contempla la prórroga del descuento de 10 céntimos por litro de combustible consumido hasta el 30 de septiembre de 2023, y la segunda una bonificación de 5 céntimos de euros entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2023.
Sin embargo, esta bonificación extraordinaria no se mantiene a partir de enero de 2024. Aunque se mantienen los límites de facturación para el régimen de módulos, los conductores profesionales ya no recibirán bonificaciones por el combustible repostado. Como podemos ver, la bonificación ha ido reduciéndose gradualmente y ha sido completamente eliminada al finalizar el 2023.
Gasóleo Profesional: Consejos para no ser sancionado por la Agencia Tributaria
Para evitar sanciones de la Agencia Tributaria y acceder realmente a la recuperación del Gasóleo Profesional, los beneficiarios deben seguir ciertas pautas.
- Evitar el uso de suministros múltiples en un mismo día.
- Evitar el uso de la tarjeta de Gasóleo Profesional con fines personales. Es decir, los chóferes que cuenten con ella no pueden utilizarla para cargar gasolina en coches particulares. Tal como su nombre lo indica, el beneficio es exclusivamente profesional.
- Enviar la declaración anual de kilometraje entre el 2 de enero y el 31 de marzo de cada año, indicando la lectura del cuentakilómetros del vehículo a fecha 1 de enero y a 31 de diciembre del año a que hace referencia la declaración.
En todos estos casos, la agencia recaudadora puede realizar requerimientos, sanciones y hasta bloqueos de las devoluciones correspondientes. Por ello es fundamental tener en cuenta estas acciones no permitidas y realizar las declaraciones en tiempo y forma.
Además, las empresas que han estado censadas en el gasóleo profesional durante el año 2023 y han sido beneficiarias de devoluciones tributarias por este concepto, están obligadas a presentar una declaración anual de los kilómetros recorridos de los vehículos inscritos. El plazo para cumplir con esta obligación se extiende desde el 2 de enero hasta el 31 de marzo de 2024.
En concreto se debe comunicar la lectura del cuentakilómetros a 1 de enero de 2023 y la lectura del cuentakilómetros a 31 de diciembre de 2023.
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Tarjetas de Gasóleo Profesional: ventajas y preguntas frecuentes
Las tarjetas de Gasóleo Profesional suelen generar dudas entre las empresas de transporte y los chóferes particulares.
Te brindamos pautas para conocer sus ventajas y despejar preguntas frecuentes:
- La tarjeta-Gasóleo Profesional se contempla en el artículo 1.13 de la Orden HFP/941/2022, siendo el único medio de pago autorizado para adquirir gasóleo y siendo válida únicamente para el suministro del vehículo autorizado.
- Las tarjetas se autorizan y emiten por parte del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Tributaria.
- La expresión “Gasóleo Profesional” debe figurar en el anverso o reverso de la tarjeta.
- El emisor puede incluir en la solicitud de devolución del gravámen todos los datos de los suministros efectuados por los titulares de las tarjetas.
- Puede utilizarse una tarjeta emitida por otro Estado Miembro, siempre que cumpla con las normativas vigentes y esté autorizado por el organismo competente.
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¿Puede el transportista actuar a través de su entidad colaboradora, gremio o consultoría?
El transportista autónomo o la empresa de transporte que cuente con representación para realizar trámites en la sede electrónica de la Diputación Foral, puede brindar dicha capacidad a otra persona o entidad permitiéndole actuar en su nombre para pedir altas, bajas, modificaciones y otras actuaciones.
Además, si el beneficiario forma parte de un gremio, previa autorización, puede ser éste quien realice gestiones y trámites.
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