La devolución del IVA es una de las prácticas más habituales a la hora de recuperar gravámenes en el extranjero. Sin embargo, no es la única tasa que pueden recuperar. Así como existen impuestos especiales en el transporte de carretera, los transportistas pueden acceder a exenciones y bonificaciones importantes, que inciden en la reducción de costes. Hablamos de ellos en este artículo.
¿A qué llamamos impuestos especiales?
Los impuestos especiales en transporte hacen referencia a aquellos gravámenes que se aplican sobre bienes y servicios específicos como en el caso de los hidrocarburos.
Es decir, en cada compra de combustible, parte del valor abonado está destinado al pago de un impuesto.
Frente a ello, chóferes y empresas de transporte dedicadas al traslado de personas o mercancías, pueden estar exentos a estos gravámenes o bien acceder a una bonificación parcial. Esto ocurre porque el consumo de derivados del petróleo obedece a fines profesionales.
Generalmente, cuando se habla de impuestos especiales en el transporte, se hace referencia a las distintas modalidades que adopta la devolución o bonificación sobre el Gasóleo Profesional en distintas geografías.
Principales impuestos especiales en el transporte
Conocer los diferentes impuestos especiales nos permite anticiparnos y analizar cuál será la recuperación de los gravámenes correspondiente al negocio, además de planificar mejor los costes y la logística.
Impuestos especiales para el transporte en España
El impuesto especial del transporte en España corresponde al Gasóleo Profesional.
Bonificación del Gasóleo Profesional
El gravámen del gasóleo profesional es unificado en toda España: 4,9 céntimos por litro, y el importe de la devolución es de 49 euros por cada 1000 litros consumidos.
De acuerdo a la Agencia Tributaria, pueden solicitarla quienes cumplan con actividades dedicadas al transporte de mercancías o pasajeros. El importe máximo a recuperar es de 0,049 euros por consumo de hasta 50.000 litros por vehículo y año: 2.450 euros.
Quienes quieran acceder a este beneficio deberán inscribir sus vehículos en el Censo de Beneficiarios e informar acerca de cualquier cambio realizado. Así, obtienen la Tarjeta de Gasóleo Profesional. La devolución del impuesto se realiza de manera automática, dado que las estaciones de servicio reportan cada repostaje.
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Impuestos especiales para el transporte en la Unión Europea
La Unión Europea cuenta con impuestos especiales sobre hidrocarburos que pueden ser recuperados bajo ciertos requisitos y obligaciones. Veamos cuáles son.
Recuperación del T.I.C.P.E.(FRANCIA)
En Francia, la recuperación del impuesto sobre el Gasóleo Profesional en Francia ronda los 7.96 € cada 100 litros, estando limitado en 20 000 litros de gasoil por semestre y por vehículo con un peso mayor a 7.5 toneladas.
Recuperación del GASOIL PROFESSIONNEL (BÉLGICA)
El impuesto vinculado al carburante en Bélgica puede ser recuperado. La tasa de devolución ronda los 76€ por cada 1.000 litros reportados.
Para acceder al reembolso es necesario darse de alta en el registro belga y repostar un mínimo de 4.000 litros anuales. La devolución no es retroactiva, por lo cual sólo podrá recuperarse el dinero que corresponde a partir de la fecha de alta en el registro.
Recuperación de los IIEE en otros países
Los transportistas o empresas dedicadas al transporte profesional también pueden acceder a la devolución de impuestos de hidrocarburos en otros países. La nomenclatura de las tasas varía de acuerdo a cada zona geográfica, por ello resulta importante consultar en las entidades tributarias correspondientes.
Por ejemplo, en Italia, la bonificación del gasóleo profesional se conoce como “Benefici gasolio autotrazione”. Mientras que en Eslovenia, el trámite a realizar se designa como “Vračilo trošarine Eslovenia”, cuya traducción literal es “devolución de impuestos especiales”.
Procedimientos para la recuperación de impuestos especiales
La recuperación de impuestos especiales para empresas de transporte demanda tiempo y organización por parte de los encargados de la recaudación de documentos y su posterior presentación al organismo competente para obtener la devolución del gravámen.
Se trata de un proceso complejo que implica conocer de antemano los requisitos de cada entidad tributaria de cada país. Estos son los pasos a seguir:
Requisitos y condiciones para solicitar el reembolso
Cada país demanda requisitos concretos y posee condiciones específicas para solicitar la devolución del impuesto. Es importante conocerlas asesorandose con el organismo en cuestión.
En España, la empresa debe registrarse en el Censo de Beneficiarios de Gasóleo Profesional. Para ello, debe obtener una cita presencial ante la Agencia Tributaria y presentar:
- Una copia de la tarjeta de Registro Mercantil con la asignación de CIF.
- Un certificado vigente de la Condición de Sujeto Pasivo frente al IVA.
- Una copia del DNI del representante de la empresa.
- El listado de vehículos de la empresa, modelo en el que luego se registrarán los kilómetros anuales.
Una vez hecho esto, deben registrarse todas las altas y bajas de vehículos. Además, la empresa deberá presentar la Declaración Anual de Kilometraje.
Documentación
En general, la documentación refiere a facturas que se presentan ante la Autoridad Fiscal de cada territorio, siguiendo la normativa del país correspondiente.
En España, no es necesario recopilar las facturas porque las compañías proveedoras de petróleo envían a la Agencia Tributaria el registro de todas sus repostadas.
Tampoco se requiere presentar una solicitud, dado que el trámite se realiza de manera automática. Por lo tanto, es indispensable mantener al día los datos censales previamente mencionados.
En Francia y Bélgica, en cambio, la solicitud debe presentarse incluyendo los comprobantes de cada repostaje.
Plazos y procedimientos
Las solicitudes de devolución tienen un tiempo o fecha determinada en cada territorio. En España, la presentación es mensual y automática.
El plazo de resolución varía entre uno y tres meses.
En Francia, en cambio, la presentación es trimestral, pudiendo recuperar la bonificación de gastos realizados hasta en dos años con carácter retroactivo. La devolución se lleva a cabo entre seis meses y un año.
En Bélgica, la solicitud es anual, pudiendo recuperar la bonificación de gastos realizados hasta en dos años con carácter retroactivo. La devolución se lleva a cabo entre seis meses y un año.
Amplía información: Todo lo que necesitas saber sobre la recuperación del IVA para transportistas
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Recuperar los impuestos especiales trae grandes beneficios al sector ya que pueden deducirse costes relevantes que impactan favorablemente en todo el negocio.
Las empresas o transportistas particulares pueden maximizar su rentabilidad con la ayuda de un servicio de recuperación de gravámenes sencillo y rápido.
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